PER : combien verser avant le 31 décembre pour réduire son impôt ?

C’est la question qui revient dans presque tous mes rendez-vous de novembre : combien faut-il faire de versement PER avant le 31 décembre pour réduire son impôt ? Le plan d’épargne retraite est l’un des rares dispositifs qui permettent de diminuer directement son revenu imposable, et la date limite pour en profiter au titre de l’année est le 31 décembre.

Mais verser le bon montant suppose de connaître son plafond, de mesurer l’économie réelle et d’accepter les contreparties. En 2026, la loi de finances a aussi apporté plusieurs changements qu’il faut connaître.

Voici comment je détermine, avec mes clients, le versement le plus pertinent.

Le principe : déduire ses versements du revenu imposable

Les versements volontaires sur un PER individuel sont, par défaut, déductibles de votre revenu imposable. L’économie d’impôt dépend donc directement de votre tranche marginale d’imposition (TMI) :

• à 30 %, un versement de 10 000 € réduit l’impôt d’environ 3 000 € ;
• à 41 %, d’environ 4 100 € ;
• à 45 %, d’environ 4 500 €.

C’est pourquoi le PER est surtout intéressant pour les foyers imposés à 30 % ou plus, qui sont précisément ceux que j’accompagne.

Quel est votre plafond de versement PER déductible ?

Pour un salarié

En 2026, le plafond est égal à 10 % des revenus professionnels de 2025, dans la limite d’un minimum de 4 710 € et d’un maximum de 37 680 €. Le montant exact figure sur votre avis d’imposition, à la rubrique « plafond épargne retraite ».

Pour un travailleur indépendant

Le plafond est plus élevé : il peut atteindre 88 911 € en 2026. Il combine 10 % du bénéfice, dans la limite de huit plafonds de la Sécurité sociale, et 15 % de la fraction comprise entre un et huit plafonds.

Les plafonds non utilisés

Les plafonds non utilisés des années précédentes peuvent être reportés. Depuis la loi de finances 2026, ce report passe de trois à cinq ans pour les plafonds non utilisés à partir de 2026. Les couples mariés ou pacsés peuvent aussi mutualiser leurs plafonds.

Ce qui a changé en 2026

• Fin de la déduction à 70 ans : les versements effectués à partir du 70e anniversaire ne sont plus déductibles.
• Report étendu à cinq ans pour les plafonds non utilisés à partir de 2026.
• Prélèvements sociaux en hausse sur les gains du PER, à 18,6 %, contre 17,2 % pour l’assurance-vie.

Exemple : un couple lyonnais imposé à 41 %

Prenons un cas d’illustration : un couple de cadres dirigeants lyonnais, imposé dans la tranche à 41 %, dispose selon son avis d’imposition d’un plafond cumulé de 30 000 €.

• Il verse 20 000 € sur ses PER avant le 31 décembre.
• Son revenu imposable diminue de 20 000 €, soit une économie d’impôt d’environ 8 200 €.
• L’effort réel d’épargne est donc d’environ 11 800 € pour 20 000 € placés sur le PER.

Attention : ce calcul doit être vérifié avec un simulateur, car un versement important peut faire basculer une partie des revenus dans la tranche inférieure, ce qui réduit l’économie marginale.

Les contreparties à bien mesurer

• Une épargne bloquée jusqu’à la retraite, sauf cas de déblocage anticipé, comme l’achat de la résidence principale ou certains accidents de la vie.
• Une fiscalité à la sortie : les versements déduits seront imposés à l’impôt sur le revenu au moment de la retraite, et les gains au prélèvement forfaitaire. Le PER est donc surtout gagnant si votre taux d’imposition à la retraite est plus faible qu’aujourd’hui.
• Un risque de perte en capital sur les supports en unités de compte.
• Des frais qui varient fortement d’un contrat à l’autre et doivent être comparés.

C’est pour cette raison que je ne conseille jamais de verser « le maximum » par principe. Le bon montant est celui que vous pouvez immobiliser sans gêne jusqu’à la retraite, en cohérence avec vos autres projets. Pour replacer le PER dans une stratégie globale, vous pouvez lire mon article sur la retraite par capitalisation.

PER ou assurance-vie : comment choisir ?

Le PER et l’assurance-vie sont souvent présentés comme concurrents. En réalité, ils sont complémentaires :

• Le PER offre un avantage fiscal immédiat à l’entrée, mais bloque l’épargne jusqu’à la retraite et l’impose à la sortie. Il est surtout pertinent si votre tranche marginale d’imposition est élevée aujourd’hui et devrait baisser à la retraite.
• L’assurance-vie n’offre pas de déduction à l’entrée, mais l’épargne reste disponible à tout moment, avec une fiscalité avantageuse sur les gains après huit ans et un cadre de transmission très favorable.

Dans la plupart des stratégies que je construis, les deux coexistent : le PER pour l’effort de retraite défiscalisé, l’assurance-vie pour l’épargne de projets et la transmission. La répartition dépend de votre âge, de votre fiscalité actuelle et future, et de vos besoins de disponibilité.

Le PER du dirigeant et du libéral

Pour un travailleur indépendant ou un dirigeant non salarié, le PER présente un intérêt supplémentaire : les versements peuvent être déduits du bénéfice professionnel dans le cadre du plafond spécifique aux indépendants, ce qui permet de réduire à la fois l’impôt et, selon les cas, l’assiette de certaines cotisations.

Pour un dirigeant de société, le PER individuel peut aussi se combiner avec l’épargne salariale de l’entreprise, comme je l’explique dans mon article sur l’épargne salariale du dirigeant.

Mes conseils pratiques avant le 31 décembre

• Vérifiez votre plafond sur votre dernier avis d’imposition.
• N’attendez pas les derniers jours : le versement doit être encaissé par l’assureur avant le 31 décembre, et les délais bancaires peuvent jouer.
• Choisissez une allocation adaptée à votre horizon : plus la retraite est lointaine, plus une part dynamique peut se justifier.
• Pensez au versement programmé pour les années suivantes, afin de lisser l’effort et les points d’entrée sur les marchés.

Questions fréquentes

Peut-on choisir de ne pas déduire ses versements ?

Oui. Vous pouvez renoncer à la déduction au moment du versement. Dans ce cas, la part correspondant à vos versements ne sera pas imposée à la sortie. Cette option peut intéresser les foyers peu imposés.

Le PER se transmet-il en cas de décès ?

Oui. En cas de décès avant la retraite, l’épargne est versée aux bénéficiaires désignés, avec une fiscalité qui dépend notamment de l’âge du titulaire au décès.

À retenir

• Le versement PER doit être effectué avant le 31 décembre pour réduire l’impôt de l’année.
• L’économie dépend de votre tranche marginale : environ 4 100 € pour 10 000 € versés à 41 %.
• Votre plafond figure sur votre avis d’imposition ; les plafonds non utilisés sont reportables.
• L’épargne est bloquée jusqu’à la retraite et imposée à la sortie : le montant doit rester raisonnable.

Le PER est un excellent outil pour les foyers fortement imposés, à condition de verser le bon montant et sur le bon contrat. Pour une première estimation, vous pouvez simuler votre projet.

Vous souhaitez savoir combien verser sur votre PER cette année ? Réservons un premier échange de 15 minutes pour calculer votre versement optimal.

---

Avertissement : Cet article ne constitue pas un conseil en investissement. Chaque situation étant unique, il est recommandé de consulter un professionnel avant de prendre toute décision. Les investissements comportent des risques et les performances passées ne garantissent pas les résultats futurs.